Настоящая информация Акционерного общества «ДОНАУДИТ» (ОРНЗ - 12006114311) о деятельности раскрывается в соответствии:

• С Приказом Минфина РФ от 30.11.2021 № 198н «Об утверждении перечня информации о деятельности аудиторской организации, подлежащей раскрытию на ее сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и установлении сроков раскрытия такой информации (рег. № 66338).

• С Указанием Банка России от 04.10.2022 N 6291-У «Об установлении дополнительных требований к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией, сведения о которой внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также требований к форме раскрытия такой информации и требований к перечню и форме раскрытия информации аудиторской организацией».

1. Информация об аудиторской организации:

а) полное и сокращенное (при наличии) наименование на русском языке (в случае если в учредительных документах аудиторской организации ее наименование указано также на одном из языков народов Российской Федерации и (или) на иностранном языке, также наименование аудиторской организации на этих языках), включая организационно-правовую форму. Факты изменения полного и сокращенного наименования аудиторской организации на финансовом рынке (с указанием предыдущего наименования для организаций, в учредительные документы которых вносились соответствующие изменения.

Полное наименование - Акционерное общество «ДОНАУДИТ».
Сокращенное название – АО «ДОНАУДИТ».
Изменения полного и сокращенного наименования отсутствуют.

б) адрес в пределах места нахождения;
До 18.07.2024: 109147, Г.МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ТАГАНСКИЙ, УЛ ТАГАНСКАЯ, Д. 24, СТР. 5,КВ. 32.
С 18.07.2024: 109147, Г.МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ТАГАНСКИЙ, УЛ МАРКСИСТСКАЯ, Д. 3 СТР. 1, ПОМЕЩ. 1/5

в) номер телефона;
+7(495)1966844; +7(910)4584372; +7(863)2322616;
Номера телефонов в 2024 году не изменялись.

г) адрес электронной почты.
e.mezhueva@ao-donaudit.ru
Адрес электронной почты в 2024 году не изменялся.

д) основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН);
1026104158123

е) основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов;
12006114311

ж) решения о реорганизации или ликвидации аудиторской организации на финансовом рынке не принималось.

з) информация о договоре страхования ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности (при наличии) с указанием даты заключения, срока его действия и размера страховой суммы;
САО «ВСК» (ОГРН 1027700186062, ИНН 7710026574). Договор страхования заключен 15.07.2023г., срок действия 15.07.2023-14.07.2024, размер страховой премии 300,0 тыс.руб., номер полиса 2301037000893. Досрочно расторгнут 08.02.2024г.
АО «Альфа-страхование» (ОГРН 1027739431730, ИНН 7713056834). Договор страхования заключен 08.02.2024г., срок действия 08.02.2024-07.02.2026, размер страховой премии 5 000,0 тыс.руб. номер полиса 0991R/756/20001/24.

и) информация о споре, связанном с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, ответчиком по которому является аудиторская организация на финансовом рынке и размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации на финансовом рынке на 31 декабря года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация (при наличии), с указанием наименования суда, номера дела;
Споры, связанные с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке -отсутствуют.

2. Информация о наличии права аудиторской организации оказывать аудиторские услуги:
а) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов;
23 марта 2020 г., решение № 441.
б) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям;
09.09.2024 г. (Решение ФК № 334 от 09.09.24 г., номер реестровой записи 240043);
в) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке.
19.12.2024г.

3. Информация о структуре аудиторской организации.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание Акционеров Общества.
Коллегиальным органом управления является Совет Директоров, состоящий из 3-ех физических лиц.
Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом – Исполнительным директором – Межуевой Еленой Владимировной (квалификационный аттестат № К018117от 28.06.2001г. без ограничения срока действия.)
Функции Общего собрания Акционеров и Исполнительного директора определяются Уставом Общества.

К основным компетенциям Общего собрания акционеров Общества относятся следующие вопросы:
1. Внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава в новой редакции.
2. Реорганизация Общества.
3. Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.
4. Избрание членов Совета директоров Общества и досрочное прекращение их полномочий.
5. Утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества.
6. Распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков общества по результатам отчетного года.
7. Решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом Российской Федерации и Уставом Общества.

Компетенции Совета директоров:
1. Определение приоритетных направлений деятельности Общества.
2. Созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров.
3. Утверждение повестки дня Общего собрания акционеров.
4. Определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Общества с Федеральным законом от 26.12.1995 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров.
5. Иные вопросы, предусмотренные федеральным законом и Уставом Общества.

К компетенции Исполнительного директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенциям Общего собрания акционеров и Совета директоров согласно Устава Общества.

4. Информация о лицах, связанных с аудиторской организацией:
а) перечень филиалов и представительств (при наличии) с указанием адреса в пределах места нахождения;
АО «ДОНАДУИТ» не имеет филиалов и представительств.

б) наименование организации, по отношению к которой аудиторская организация является дочерним обществом (при наличии), включая организационно-правовую форму, адрес в пределах места нахождения;
Организация отсутствует.

в) размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей другим аудиторским организациям; (пп. «г» в ред. Приказа Минфина России от 13.03.2023 N 29н)
Отсутствует.

г) размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам этой аудиторской организации, с указанием в том числе размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации по основному месту работы, и размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, работающим в аудиторской организации по совместительству;
Размер доли уставного капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам АО «ДОНАУДИТ» – 74%, в т.ч. работникам по основному месту работы – 74%, аудиторам по совместительству – 0%.

е) перечень иностранных граждан, лиц без гражданства, иностранных юридических лиц, международных компаний, являющихся контролирующими лицами аудиторской организации, с указанием соответственно фамилии, имени, отчества (при наличии), гражданства (при наличии), страны постоянного проживания (учреждения), полного и сокращенного (при наличии) наименования или подтверждение, что таковые отсутствуют. Для целей настоящего документа понятие «контролирующее лицо» используется в значении, определенном в статье 81 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», статье 45 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

Иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, международные компании, являющиеся контролирующими и/или связанными лицами, в АО «ДОНАУДИТ» отсутствуют.

ж) наименование российской и (или) международной сети аудиторских организаций, членом которой является аудиторская организация, с указанием места расположения штаб-квартиры, адреса официального сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», описания характера отношений между членами указанной сети.

АО «ДОНАУДИТ» не входит в состав сети аудиторских организаций, в том числе в международные сети аудиторских организаций.
О группе лиц, в которую входит аудиторская организация на финансовом рынке, с указанием основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит аудиторская организация на финансовом рынке, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции».
АО «ДОНАДУИТ» образует группу со следующими лицами:

5. Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.

А) Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается) (пп. А п.5 Приказа МФ РФ от 30.11.2021 № 198н;)

Меры, принимаемые АО «ДОНАУДИТ» для обеспечения своей независимости, в полной мере соответствуют требованиям:
- Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»,
- Кодекса профессиональной этики аудиторов России (утвержден решением Правления СРО ААС от 22 декабря 2023),
- Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций (утверждены решением Правления СРО ААС от 27 декабря 2023);
- Международного стандарта качества МСК 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
- Международного стандарта качества МСК 2 «Проверки качества выполнения заданий»;
- Международных стандартов аудита.
Концептуальный подход к независимости, применяемый в аудиторской организации, описан в «Правилах независимости аудиторов АО «ДОНАУДИТ», принятых на основе Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики, а также в соответствующих внутрифирменных документах.

В нашей аудиторской организации разработаны, закреплены во внутреннем положении и применяются политика и процедуры, позволяющие обеспечить разумную уверенность в том, что наши сотрудники и, если применимо, другие лица, на которых распространяется требование к независимости, соблюдают указанное требование. Данное положение регламентирует порядок выявления и оценки обстоятельств и взаимоотношений, создающих угрозы независимости, принятия надлежащих мер для устранения или снижения таких угроз до приемлемого уровня или (если необходимо) отказа от выполнения задания, а также порядок доведения требования о независимости до сведения сотрудников и иных лиц, на которых распространяется такое требование. На регулярной основе, не реже одного раза в год, вопросы профессиональной этики и независимости включаются в обучающие программы для сотрудников, обязанных соблюдать основные этические требования и правила независимости.

АО «ДОНАУДИТ» и все сотрудники АО «ДОНАУДИТ» должны быть независимы от аудируемого лица и третьих лиц. Руководство Общества выявляет и оценивает обстоятельства и отношения, создающие угрозы его независимости и независимости сотрудников, и с помощью мер предосторожности предпринимает соответствующие действия по устранению потенциальных угроз независимости или сведения их до приемлемого уровня.

При принятии на работу сотрудник в обязательном порядке знакомится с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики и всеми внутрифирменными документами АО «ДОНАУДИТ».

В АО «ДОНАУДИТ» организовано своевременное доведение информации о правилах и процедурах аудиторской организации и изменениях в них до сведения персонала, и надлежащая организация обучения этим правилам и процедурам. Проверка соблюдения требований независимости осуществляется на этапе принятия новых клиентов, продолжения сотрудничества с существующими клиентами, в процессе выполнения аудиторского задания и на этапе выпуска аудиторского заключения.

Выявление и оценка угроз независимости, а также определение действий аудиторской организации для устранения таких угроз или сведения их до приемлемо низкого уровня производится при принятии клиента на обслуживание или оценке возможности продолжения сотрудничества с ним. Результаты этих процедур документируются в «Анкете проверки независимости компании и отсутствия конфликта интересов» для оценки независимости аудиторской организации в отношении аудируемого лица».

До заключения договора, а также на дату выдачи аудиторского заключения, по каждому проекту руководитель задания и, если применимо, лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания, оформляют заявление аудитора по соблюдению независимости.

о мерах, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных ФЗ от 30.12.2008 No307-ФЗ, другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексом профессиональной этики аудиторов, при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, об изменении таких мер в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация, в т.ч. в части установленных политик и процедур, их автоматизации, проведения обучения по тематике независимости при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке (п. 1.5 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
К числу мер, принятых АО «ДОНАУДИТ» в 2024 году для обеспечения выполнения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, относятся следующие:
- при приеме на работу новых сотрудников АО «ДОНАУДИТ» проводило оценку наличия/отсутствия конфликта интересов соискателя с клиентами аудиторской компании;
- все вновь принятые на работу сотрудники подписали обязательство сообщать руководителям АО «ДОНАУДИТ» о любых проблемах, связанных с соблюдением основных принципов этики;
- все сотрудники АО «ДОНАУДИТ» в обязательном порядке предоставили информацию о своих родственниках;
- сотрудники АО «ДОНАУДИТ» были проинформированы обо всех аудируемых лицах и связанных с ними сторонах, независимость по отношению, к которым должна соблюдаться;
- в рамках процедуры принятия клиента, в том числе общественно значимой организации на финансовом рынке, АО «ДОНАУДИТ» выполняло подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов у аудиторской организации, у руководителя и собственника аудиторской организации и у руководителя аудиторского задания;
- результаты процедур документировались в «Анкете проверки независимости компании и отсутствия конфликта интересов» для оценки независимости аудиторской организации в отношении аудируемого лица»;
- в рамках аудиторских заданий, в том числе для общественно значимых организаций на финансовом рынке, каждый сотрудник АО «ДОНАУДИТ», участвующий в аудиторской рабочей группе, включая аттестованных аудиторов, подтверждали свою независимость в отношении конкретного клиента в течение всего срока проведения аудита;
- в случаях, требуемых законодательством, а также в иных случаях, определенных политиками АО «ДОНАУДИТ», при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке, назначалось лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания;
- в АО «ДОНАУДИТ» обеспечена ротация руководителей аудиторских заданий и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания, по клиентам, являющимся общественно значимыми организациями, в том числе общественно значимыми организациями на финансовом рынке;
- все сотрудники АО «ДОНАУДИТ», участвующие в оказании услуг клиентам, включая аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, прошли обучение по вопросам независимости и профессиональной этики.
Б) описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений:
Система вознаграждения руководства и руководителей аудита устанавливается трудовыми договорами, включает постоянную и переменную части вознаграждения. Переменная часть вознаграждения основывается на оценке качества работы. Основными факторами, влияющими на размер вознаграждения руководства Общества и руководителей аудиторских заданий, являются функции и позиция в Обществе, уровень компетентности и приверженность качеству.
В) описание мер, принимаемых в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей аудита:
В соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Концепцией качества аудита (ключевые элементы, формирующие среду для обеспечения качества аудита), стандартами, принятыми в АО «ДОНАУДИТ», одной из мер безопасности в отношении угрозы «привычности» или иного негативного влияния на качество выполнения задания является смена руководителя аудиторской проверки и ведущих работников, участвующих в аудиторской проверке одного и того же клиента, а также смена лица, отвечающего за контроль качества выполнения задания. Особое внимание такой ротации уделяется в отношении аудита общественно значимых хозяйствующих субъектов.
В отношении ротации руководителей аудита общественно значимых организаций действуют более строгие правила (ротация в обязательном порядке осуществляется не реже одного раза в 7 лет). По истечении этого срока руководитель аудиторского задания не должен быть участником аудиторской группы или ключевым лицом, осуществляющим руководство заданием по аудиту для данного аудируемого лица в течение двух лет. Для каждой общественно значимой организации предусмотрена обязательная обзорная проверка качества выполнения задания независимым контролером до даты выдачи аудиторского заключения.
Во избежание угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности в АО «ДОНАУДИТ» разработаны и выполняются меры по обеспечению ротации руководителей аудита. Данные меры в 2024 году включают:
- ежегодную актуализацию списка общественно значимых организаций;
- подготовку и утверждение ежегодного плана ротации руководителей аудиторских заданий с указанием в нем периода невовлечения;
- рассылку ежегодного плана ротации причастным лицам;
- контроль за соблюдением ежегодного плана ротации.

6. Информация о контроле (надзоре) за деятельностью (качества работы) аудиторской организации:
1) Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы (пп. 1 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
Исполнительный директор АО «ДОНАУДИТ» ответственен за разработку, внедрение, мониторинг и соблюдение на постоянной основе правил и процедур обеспечения качества предоставляемых услуг, основанных на принципах независимости и профессиональной этики аудиторов, и учитывающих требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности», международных стандартов аудиторской деятельности.

2) заявление руководителя аудиторской организации о наличии и результативности системы внутреннего контроля аудиторской организации, ее соответствии Международным стандартам аудита, принимаемым Международной федерацией бухгалтеров и признанным в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2015 г. № 576 "Об утверждении Положения о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории Российской Федерации, с указанием основных элементов этой системы (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается) (пп. А п.6 Приказа МФ РФ от 30.11.2021 № 198н;):
Руководство АО «ДОНАУДИТ» несет ответственность за систему контроля качества, обладая достаточным опытом, компетенцией и полномочиями для выполнения этих функций.
В АО «ДОНАУДИТ» разработан механизм внутреннего контроля качества работы, призванный обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и применимых профессиональных стандартов, а также что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные АО «ДОНАУДИТ», соответствуют условиям конкретного задания. Функционирование системы внутреннего контроля качества услуг, оказываемых АО «ДОНАУДИТ», регламентируется Кодексом профессиональной этики аудиторов, Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, международными стандартами аудиторской деятельности, а также следующими внутрифирменными документами:
- Правилами осуществления внутреннего контроля качества работы, разработанными на основе применимых стандартов аудиторской деятельности, с учетом требований международных стандартов аудита МСК 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
- Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения;
- Положением о рассмотрении запросов, обращений, жалоб и претензий;
- Положением о конфиденциальности.
Все документы по вопросам внутрифирменного контроля качества оказываемых услуг являются обязательным для исполнения сотрудниками АО «ДОНАУДИТ» и надлежащим образом доведены до их сведения. Это подразумевает понимание и соблюдение сотрудниками требований внутренних документов и выполнение ими соответствующих процедур в своей повседневной деятельности.
Система контроля качества услуг устанавливает принципы и процедуры в отношении каждого из следующих элементов:
- обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;
- этические требования;
- принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества, принятие и выполнение конкретных заданий;
- кадровая работа;
- выполнение задания;
- мониторинг;
- обзорные проверки;
- документирование и хранение документации по заданию.
Общими требованиями к системе внутреннего контроля качества аудита, которые установлены в АО «ДОНАУДИТ», являются:
- сотрудники АО «ДОНАУДИТ» должны придерживаться принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения;
- состав аудиторской группы формируется с учетом имеющегося у сотрудников АО «ДОНАУДИТ» необходимого опыта, профессиональной компетенции по проведению аудита в организациях соответствующих отраслей;
- осуществляется текущий контроль на всех уровнях, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что выполненная работа соответствует надлежащему уровню качества;
- в случае необходимости проводятся консультации со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;
- постоянно проводится работа как с потенциальными, так и с существующими клиентами; вопрос о заключении договора или продолжения сотрудничества решается исходя из соображений независимости аудиторской организации, ее способности предоставлять услуги надлежащим образом и честности руководства аудируемого лица;
- проводится регулярное наблюдение за эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества аудита.

3) Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке (пп. 2 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
В АО «ДОНАУДИТ» установлены обязательные критерии проведения проверки качества выполнения задания для общественно значимых организаций в т.ч. на финансовом рынке. Проверка качества выполнения задания проводится в соответствии с требованиями МСА. Процедуры и политики реализуются в соответствии с заявлениями указанными выше.

4) Описание мер, принимаемых аудиторской организацией по результатам внутреннего контроля качества работы (пп. 3 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
Соблюдение принципов и выполнение процедур, предусмотренных системой внутреннего контроля качества, способствует поддержанию внутренней культуры организации, направленной на признание того, что обеспечение качества услуг является первостепенной задачей. Выявленные в ходе проведенного инспектирования нарушения (несоответствия) доводятся до сведения Исполнительного директора АО «ДОНАУДИТ». Лицо ответственное за организацию системы внутреннего контроля качества контролирует внесение изменений во внутрифирменные документы, что в свою очередь оформляется документально и доводится до сведения сотрудников АО «ДОНАУДИТ» под личную подпись каждого.

Оценка последствий недостатков, выявленных в результате мониторинга, включает в себя вопросы:
- являются ли выявленные недостатки нарушения требований профессиональных стандартов, Закона № 307-ФЗ и правил внутреннего контроля качества систематическими или значительными недостатками, требующими своевременного принятия соответствующих мер;
- являются ли нарушения случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества АО «ДОНАУДИТ» не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что АО «ДОНАУДИТ» и ее сотрудники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с профессиональными стандартами и требованиями нормативных актов Российской федерации, а также в том, что аудиторские заключения соответствуют условиям конкретного задания.

Систематические, повторяющиеся или иные значительные недостатками, требуют своевременного принятия соответствующих мер. По результатам обсуждения каждого недостатка должны быть сформулированы рекомендации в отношении одного или нескольких следующих аспектов:
- принятие мер в отношении отдельного задания или конкретного работника;
- сообщение выводов лицам, ответственным за непрерывное профессиональное обучение;
- внесение изменений в принципы и процедуры контроля качества;
- применение дисциплинарных мер воздействия в отношении лиц, не соблюдающих принципы и процедуры аудиторской организации, особенно в отношении тех, кто делает это систематически.
Если результаты мониторинга указывают на несоответствие выданного аудиторского заключения или на невыполнение некоторых процедур в ходе выполнения задания, то решается вопрос о принятии дальнейших мер в соответствии с профессиональными стандартами и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации.

5) Информация о мерах, принятых аудиторской организацией по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация (пп. 4 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
В 2024 году по результатам внутреннего контроля, инспектирования завершенных заданий (включая задания по аудиту общественно значимых организаций на финансовом рынке) были выявлены несущественные недостатки, в отношении которых были разработаны планы по их устранению.

6) Описание принципов и подходов к организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке (п. 1.7 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
Все аудиторы, являющиеся сотрудниками АО «ДОНАУДИТ», выполняют требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в части ежегодного обучения по программам повышения квалификации, утвержденным СРО аудиторов За период с 2022 по 2024 годы проведение обучения по программам повышения квалификации (ПК) аудиторов АО «ДОНАУДИТ» осуществлялось в учебно-методических центрах, имеющих соответствующую аккредитацию (входящих в реестр УМЦ СРО ААС) по приоритетным программам повышения квалификации в объеме 40 ч. в год на каждого сотрудника.

Аудиторы, назначенные руководителями аудита ОЗОФР, в 2024 году прошли обучение продолжительностью 40 часов по темам:
- «Состав и содержание финансовой отчетности по МСФО страховых организаций: представление информации и ее дополнительное раскрытие. Новые МСФО. Актуальные вопросы применения при аудите страховых организаций. МСФО (IFRS) 17: Договоры страхования»;
- «Основы бухгалтерского учета и финансовой отчетности кредитных финансовых организаций. особенности аудита КФО».

7) Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором раскрывается информация, с указанием контрольного (надзорного) органа (организации), проводившего проверки, года проведения проверок (п.6 Приказа МФ РФ от 30.11.2021 № 198н;):
Дата окончания последней внешней проверки качества работы аудиторской организации: 07.09.2023.
Период проверки с 01.01.2020 по 31.12.2022
Наименование органа, проводившего данную проверку: Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО ААС).
Меры дисциплинарного и иного воздействия, примененные в отношении АО «ДОНАУДИТ»: не применялись.

7. Информация об аудиторах, работающих в аудиторской организации по трудовому договору:

Дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке.
19.12.2024г.

Дата внесения в реестр аудиторских организаций, оказывающих услуги общественно значимым организациям:
09.09.2024 г. (Решение ФК № 334 от 09.09.24 г., номер реестровой записи 240043)»;

Информация об аудиторах, работающих в аудиторской организации по трудовому договору:
Среднесписочная численность на 04.10.2024 г. работающих по основному месту работы аудиторов – 12.
Среднесписочная численность на 04.10.2024 г. работающих по совместительству аудиторов – 7.
Доля работающих по совместительству аудиторов в общей численности аудиторов, работающих в аудиторской организации по трудовому договору – 37%.
Наличие аттестатов, выданных после 1 января 2011 года: 6 (шесть).
С 18.07.2024 компания АО «ДОНАУДИТ» изменила адрес:
109147, Г.МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ТАГАНСКИЙ, УЛ МАРКСИСТСКАЯ, Д. 3 СТР. 1, ПОМЕЩ. 1/5

Страхование риска ответственности при проведении аудиторских проверок:
САО «ВСК» (ОГРН 1027700186062, ИНН 7710026574). Договор страхования заключен 15.07.2023г., срок действия 15.07.2023-14.07.2024, размер страховой премии 300,0 тыс.руб., номер полиса 2301037000893. Досрочно расторгнут 08.02.2024г.
АО «Альфа-страхование» (ОГРН 1027739431730, ИНН 7713056834). Договор страхования заключен 08.02.2024г., срок действия 08.02.2024-07.02.2026, размер страховой премии 5 000,0 тыс.руб. номер полиса 0991R/756/20001/24.
О группе лиц, в которую входит аудиторская организация на финансовом рынке, с указанием основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит аудиторская организация на финансовом рынке, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции».
АО «ДОНАДУИТ» образует группу со следующими лицами:

Иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, международные компании, являющиеся контролирующими и/или связанными лицами, в АО «ДОНАУДИТ» отсутствуют.
Размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам этой аудиторской организации, с указанием в том числе размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации по основному месту работы, и размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, работающим в аудиторской организации по совместительству;

Размер доли уставного капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам АО «ДОНАУДИТ» – 74%, в т.ч. работникам по основному месту работы – 74%, аудиторам по совместительству – 0%.»

Ответственные за систему контроля качества
Лицо, ответственное за функционирование системы внутреннего контроля качества работы по прочим организациям и ПОД/ФТ – Руководитель департамента внутреннего контроля.
Лицо, ответственное за функционирование системы внутреннего контроля качества работы по ОЗО, ОЗОФР – Внутренний контролер по вопросам качества аудитов ОЗО.
Контроль за реализацией системы управления качеством осуществляет Уполномоченное лицо по контролю качества. Уполномоченное лицо по контролю качества одновременно выполняет функции Специального должностного лица, ответственного за реализацию Правил внутреннего контроля по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения Общества, а также Координатора системы управления рисками, ответственного за общее управление рисками;


Описание принципов и подходов к организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке за период 2021-2023гг.

Общество подтверждает, что все аудиторы, являющиеся сотрудниками Общества, в 2021-2023гг. выполнили требование о ежегодном обучении по программам повышения квалификации, установленное частью 9 статьи 11 Федерального закона №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», продолжительностью 40 часов в соответствии с утвержденными приоритетными тематиками программ повышения квалификации СРО ААС.

Аудиторы прошли обучение в 2021 году продолжительностью 40 часов по темам:

• «Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита».
• «Федеральные стандарты бухгалтерского учета. Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО».
• «Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения».

Аудиторы прошли обучение в 2022 году продолжительностью 40 часов по темам:

• «Финансовый анализ: аналитические процедуры в условиях дистанционной работы».
• «Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения о финансовой отчетности».
• «Практика применения МСА: оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица в рамках проведения аудиторских процедур в условиях дистанционной работы».
• «Практика применения МСА: информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление, в условиях дистанционной работы».

Аудиторы прошли обучение в 2023 году продолжительностью 40 часов по темам:

• «Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита в условиях дистанционной работы».
• «Состав и содержание финансовой отчетности по МСФО: представление информации и её дополнительное раскрытие».
• «Международные стандарты аудита».
• «Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета».
• «Практика применения МСА: обязанности аудитора в части рассмотрения соблюдения нормативных правовых актов и в отношении недобросовестных действий».
• «Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения о финансовой отчетности».
• «Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения кредитных организаций».
• «Федеральные стандарты бухгалтерского учета. Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО».
• «Практика применения МСА: оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица в рамках проведения аудиторских процедур».
• «Практика применения МССУ: задания по выполнению согласованных процедур в отношении финансовой информации».
• «МСА: новые (пересмотренные) стандарты».
• «Актуальные вопросы применения новых ФСБУ при аудите бухгалтерской отчетности».
• «Практика применения МСА: организация и осуществление внутреннего контроля в аудиторской организации».

Аудиторы прошли обучение в 2024 году продолжительностью 40 часов по темам:

• «Федеральные стандарты бухгалтерского учета. Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО».
• «Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета».
• «Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита в условиях дистанционной работы».
• «МСА: новые (пересмотренные) стандарты».
• «Применение цифровых технологий в аудите».
• «Обеспечение качества аудита».
• «Практика применения МСА: оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица в рамках проведения аудиторских процедур».
• «Практика применения МСА: Особенности проведения аудита финансовой отчетности группы, аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с концепцией специального назначения аудита отдельных отчетов, а также отдельных заданий, обеспечивающих уверенность, отличные от аудита».
• «Практика применения МСА: организация и осуществление внутреннего контроля в аудиторской организации».
• «Практика применения МСА: принятие задания, планирование, оценка рисков существенного искажения».
• «Практика применения МСА: обязанности аудитора в части рассмотрения соблюдения нормативных правовых актов и в отношении недобросовестных действий».
• «Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения о финансовой отчетности».

Аудиторы, назначенные руководителями аудита ОЗОФР, в 2024 году прошли обучение продолжительностью 40 часов по темам:

• «СОСТАВ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ И ЕЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ РАСКРЫТИЕ. НОВЫЕ МСФО. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ПРИ АУДИТЕ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. МСФО (IFRS) 17: ДОГОВОРЫ СТРАХОВАНИЯ».
• «Основы бухгалтерского учета и финансовой отчетности кредитных финансовых организаций. особенности аудита КФО».

Об оказании аудиторской организацией на финансовом рынке услуг на территории иностранных государств (при наличии):

АО «ДОНАУДИТ» в 2024 году оказывало аудиторские услуги лицу, зарегистрированному в соответствии с законодательством государства Британские Виргинские Острова.
Регистрационный номер: 1379672 Адрес Vistra Corporate Services Centre, Wickhams Сау II, Road Town, Tortola VGlllO, British Virgin Islands.

Лицо, заключившее с аудиторской организацией на финансовом рынке договор является гражданином Российской Федерации.

Величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих, связанных с аудиторской деятельностью услуг, оказанных на территории иностранных государств, за 2024 год:

Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторами, работающими в аудиторской организации требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, предусмотренным статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» 6.
Исполнительный директор АО «ДОНАУДИТ» подтверждает, что все аудиторы АО «ДОНАУДИТ» выполняют требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в части ежегодного обучения по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов. Обучение по программам повышения квалификации аудиторов осуществляется в учебно-методических центрах, имеющих соответствующую аккредитацию (входящих в реестр УМЦ СРО ААС), по приоритетным программам повышения квалификации в объеме 40 ч. в год на каждого сотрудника.
Информация о приоритетных тематиках повышения квалификации за 2024 г.:

8. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг: (п. 1.8 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):

а) перечень общественно значимых организаций (за исключением организаций, в отношении которых применяются односторонние меры ограничительного характера, предусматривающие блокирование (замораживание) имущества и введенные Соединенными Штатами Америки и (или) Европейским союзом), которым оказаны аудиторские услуги в течение не менее одного года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация, с указанием наименования общественно значимой организации, основного государственного регистрационного номера;

Все общественно-значимые организации (ОЗО), которым оказывались аудиторские услуги в 2024 году, одновременно являются общественно значимыми организациями на финансовом рынке (ОЗОФР).

Перечень ОЗО, они же – ОЗОФР, которым оказаны аудиторские услуги в 2024 году:

Об оказании аудиторской организацией на финансовом рынке услуг на территории иностранных государств (п. 1.9 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):

Перечень иностранных государств, в которых оказаны услуги аудиторской организацией на финансовом рынке в течение года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация (с выделением иностранных государств, в которых зарегистрированы лица, заключившие с аудиторской организацией на финансовом рынке договор оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, и иностранных государств, в которых зарегистрированы аудируемые лица);

Лицо, заключившее с аудиторской организацией на финансовом рынке договор является гражданином Российской Федерации.

Аудируемое лицо зарегистрировано на территории Британских Виргинских Островов, регистрационный номер Общества 1379672.

Настоящая информация Акционерного общества «ДОНАУДИТ» (ОРНЗ - 12006114311) о деятельности раскрывается в соответствии:

• С Приказом Минфина РФ от 30.11.2021 № 198н «Об утверждении перечня информации о деятельности аудиторской организации, подлежащей раскрытию на ее сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и установлении сроков раскрытия такой информации (рег. № 66338).
• С Указанием Банка России от 04.10.2022 N 6291-У «Об установлении дополнительных требований к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией, сведения о которой внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также требований к форме раскрытия такой информации и требований к перечню и форме раскрытия информации аудиторской организацией».

1. Информация об аудиторской организации:
а) полное и сокращенное (при наличии) наименование на русском языке (в случае если в учредительных документах аудиторской организации ее наименование указано также на одном из языков народов Российской Федерации и (или) на иностранном языке, также наименование аудиторской организации на этих языках), включая организационно-правовую форму. Факты изменения полного и сокращенного наименования аудиторской организации на финансовом рынке (с указанием предыдущего наименования для организаций, в учредительные документы которых вносились соответствующие изменения.
Полное наименование - Акционерное общество «ДОНАУДИТ».
Сокращенное название – АО «ДОНАУДИТ».
Изменения полного и сокращенного наименования отсутствуют.

б) адрес в пределах места нахождения;
02.08.2023г. Юридический адрес изменен с 344018, Ростовская область, г. Ростов-На-Дону, пер. Соборный, д. 81, офис 22 на 344018, Ростовская область, г. о. город Ростов-На-Дону, г. Ростов-На-Дону, пер. Соборный, д. 81/76, помещ. 1
20.11.2023г. Юридический адрес изменен с 344018, Ростовская область, г. о. город Ростов-На-Дону, г. Ростов-На-Дону, пер. Соборный, д. 81/76, помещ. 1 на 109147, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Таганский, ул. Таганская, д. 24, стр. 5, кв. 32

в) номер телефона;
+7(863)2322616; +7(928)2964848, +7(928)2267138.
Номера телефонов в 2023 году изменялись, новые номера с 20.11.2023г.:
+7(495)1966844; +7(910)4584372; +7(863)2322616;

г) адрес электронной почты.
sv-i@yandex.ru
Адрес электронной почты с 20.11.2023г. года изменен на e.mezhueva@ao-donaudit.ru.

д) основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН);
1026104158123

е) основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов;
12006114311

ж) решения о реорганизации или ликвидации аудиторской организации на финансовом рынке не принималось.

з) информация о договоре страхования ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности (при наличии) с указанием даты заключения, срока его действия и размера страховой суммы;
САО «ВСК» (ОГРН 1027700186062, ИНН 7710026574):
Договор страхования заключен 15.07.2022 г., срок действия 15.07.2022-14.07.2023, размер страховой премии 300,0 тыс.руб.
 Договор страхования заключен 15.07.2023г., срок действия 15.07.2023-14.07.2024, размер страховой премии 300,0 тыс.руб., номер полиса 2301037000893.

2. Информация о наличии права аудиторской организации оказывать аудиторские услуги:
а) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов;
23 марта 2020 г., решение № 441.

б) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям;
Не внесено.

в) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке.
Не внесено.

3. Информация о структуре аудиторской организации.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание Акционеров Общества.
Коллегиальным органом управления является Совет Директоров, состоящий из 3-ех физических лиц.
Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом – Исполнительным директором:
С 15.12.2016 Исаевой Светланой Алексеевной (квалификационный аттестат № К010474 от 28.12.2000г. без ограничения срока действия.)
С 12.10.2023 Межуевой Еленой Владимировной (квалификационный аттестат № К018117от 28.06.2001г. без ограничения срока действия.)
Функции Общего собрания Акционеров и Исполнительного директора определяются Уставом Общества.

К основным компетенциям Общего собрания акционеров Общества относятся следующие вопросы:
1. Внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава в новой редакции.
2. Реорганизация Общества.
3. Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.
4. Избрание членов Совета директоров Общества и досрочное прекращение их полномочий.
5. Утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества.
6. Распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков общества по результатам отчетного года.
7. Решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом Российской Федерации и Уставом Общества.

Компетенции Совета директоров:
1. Определение приоритетных направлений деятельности Общества.
2. Созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров.
3. Утверждение повестки дня Общего собрания акционеров.
4. Определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Общества с Федеральным законом от 26.12.1995 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров.
5. Иные вопросы, предусмотренные федеральным законом и Уставом Общества.

К компетенции Исполнительного директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенциям Общего собрания акционеров и Совета директоров согласно Устава Общества.

4. Информация о лицах, связанных с аудиторской организацией:
а) перечень филиалов и представительств (при наличии) с указанием адреса в пределах места нахождения;
АО «ДОНАДУИТ» не имеет филиалов и представительств.
б) наименование организации, по отношению к которой аудиторская организация является дочерним обществом (при наличии), включая организационно-правовую форму, адрес в пределах места нахождения;
Организация отсутствует.

в) размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей другим аудиторским организациям; (пп. «г» в ред. Приказа Минфина России от 13.03.2023 N 29н)
Отсутствует.

г) размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам этой аудиторской организации, с указанием в том числе размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации по основному месту работы, и размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, работающим в аудиторской организации по совместительству;

Размер доли уставного капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам АО «ДОНАУДИТ» – 68%, в т.ч. работникам по основному месту работы – 51%, аудиторам по совместительству – 0%.

е) перечень иностранных граждан, лиц без гражданства, иностранных юридических лиц, международных компаний, являющихся контролирующими лицами аудиторской организации, с указанием соответственно фамилии, имени, отчества (при наличии), гражданства (при наличии), страны постоянного проживания (учреждения), полного и сокращенного (при наличии) наименования или подтверждение, что таковые отсутствуют. Для целей настоящего документа понятие «контролирующее лицо» используется в значении, определенном в статье 81 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», статье 45 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

Иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, международные компании, являющиеся контролирующими и/или связанными лицами, в АО «ДОНАУДИТ» отсутствуют.

ж) наименование российской и (или) международной сети аудиторских организаций, членом которой является аудиторская организация, с указанием места расположения штаб-квартиры, адреса официального сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», описания характера отношений между членами указанной сети.

АО «ДОНАУДИТ» не входит в состав сети аудиторских организаций, в том числе в международные сети аудиторских организаций.

5. Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.

А) Заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается) (пп. А п.5 Приказа МФ РФ от 30.11.2021 № 198н;)
Меры, принимаемые АО «ДОНАУДИТ» для обеспечения своей независимости, в полной мере соответствуют требованиям:
- Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»,
- Кодекса профессиональной этики аудиторов России;
- Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций;
- Международного стандарта качества МСК 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
- Международного стандарта качества МСК 2 «Проверки качества выполнения заданий»;
- Международных стандартов аудита.
Концептуальный подход к независимости, применяемый в аудиторской организации, описан в «Правилах независимости аудиторов АО «ДОНАУДИТ», принятых на основе Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики, а также в соответствующих внутрифирменных документах.

В нашей аудиторской организации разработаны, закреплены во внутреннем положении и применяются политика и процедуры, позволяющие обеспечить разумную уверенность в том, что наши сотрудники и, если применимо, другие лица, на которых распространяется требование к независимости, соблюдают указанное требование. Данное положение регламентирует порядок выявления и оценки обстоятельств и взаимоотношений, создающих угрозы независимости, принятия надлежащих мер для устранения или снижения таких угроз до приемлемого уровня или (если необходимо) отказа от выполнения задания, а также порядок доведения требования о независимости до сведения сотрудников и иных лиц, на которых распространяется такое требование. На регулярной основе, не реже одного раза в год, вопросы профессиональной этики и независимости включаются в обучающие программы для сотрудников, обязанных соблюдать основные этические требования и правила независимости.

АО «ДОНАУДИТ» и все сотрудники АО «ДОНАУДИТ» должны быть независимы от аудируемого лица и третьих лиц. Руководство Общества выявляет и оценивает обстоятельства и отношения, создающие угрозы его независимости и независимости сотрудников, и с помощью мер предосторожности предпринимает соответствующие действия по устранению потенциальных угроз независимости или сведения их до приемлемого уровня.
При принятии на работу сотрудник в обязательном порядке знакомится с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодексом профессиональной этики и всеми внутрифирменными документами АО «ДОНАУДИТ».

В АО «ДОНАУДИТ» организовано своевременное доведение информации о правилах и процедурах аудиторской организации и изменениях в них до сведения персонала, и надлежащая организация обучения этим правилам и процедурам. Проверка соблюдения требований независимости осуществляется на этапе принятия новых клиентов, продолжения сотрудничества с существующими клиентами, в процессе выполнения аудиторского задания и на этапе выпуска аудиторского заключения.

Выявление и оценка угроз независимости, а также определение действий аудиторской организации для устранения таких угроз или сведения их до приемлемо низкого уровня производится при принятии клиента на обслуживание или оценке возможности продолжения сотрудничества с ним.

Результаты этих процедур документируются в «Анкете проверки независимости компании и отсутствия конфликта интересов» для оценки независимости аудиторской организации в отношении аудируемого лица».

До заключения договора, а также на дату выдачи аудиторского заключения, по каждому проекту руководитель задания и, если применимо, лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания, оформляют заявление аудитора по соблюдению независимости.
о мерах, принимаемых аудиторской организацией на финансовом рынке для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных ФЗ от 30.12.2008 No307-ФЗ, другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексом профессиональной этики аудиторов, при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, об изменении таких мер в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация, в т.ч. в части установленных политик и процедур, их автоматизации, проведения обучения по тематике независимости при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке (п. 1.5 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
К числу мер, принятых АО «ДОНАУДИТ» в 2023 году для обеспечения выполнения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, относятся следующие:
- при приеме на работу новых сотрудников АО «ДОНАУДИТ» проводило оценку наличия/отсутствия конфликта интересов соискателя с клиентами аудиторской компании;
- все вновь принятые на работу сотрудники подписали обязательство сообщать руководителям АО «ДОНАУДИТ» о любых проблемах, связанных с соблюдением основных принципов этики;
- все сотрудники АО «ДОНАУДИТ» в обязательном порядке предоставили информацию о своих родственниках;
- сотрудники АО «ДОНАУДИТ» были проинформированы обо всех аудируемых лицах и связанных с ними сторонах, независимость по отношению, к которым должна соблюдаться;
- в рамках процедуры принятия клиента, в том числе общественно значимой организации на финансовом рынке, АО «ДОНАУДИТ» выполняло подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов у аудиторской организации, у руководителя и собственника аудиторской организации и у руководителя аудиторского задания;
- результаты процедур документировались в «Анкете проверки независимости компании и отсутствия конфликта интересов» для оценки независимости аудиторской организации в отношении аудируемого лица»;
- в рамках аудиторских заданий, в том числе для общественно значимых организаций на финансовом рынке, каждый сотрудник АО «ДОНАУДИТ», участвующий в аудиторской рабочей группе, включая аттестованных аудиторов, подтверждали свою независимость в отношении конкретного клиента в течение всего срока проведения аудита;
- в случаях, требуемых законодательством, а также в иных случаях, определенных политиками АО «ДОНАУДИТ», при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке, назначалось лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания;
- в АО «ДОНАУДИТ» обеспечена ротация руководителей аудиторских заданий и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания, по клиентам, являющимся общественно значимыми организациями, в том числе общественно значимыми организациями на финансовом рынке;
- все сотрудники АО «ДОНАУДИТ», участвующие в оказании услуг клиентам, включая аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, прошли обучение по вопросам независимости и профессиональной этики.

Б) описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений:
Система вознаграждения руководства и руководителей аудита устанавливается трудовыми договорами, включает постоянную и переменную части вознаграждения. Переменная часть вознаграждения основывается на оценке качества работы. Основными факторами, влияющими на размер вознаграждения руководства Общества и руководителей аудиторских заданий, являются функции и позиция в Обществе, уровень компетентности и приверженность качеству.

В) описание мер, принимаемых в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей аудита:
В соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, Концепцией качества аудита (ключевые элементы, формирующие среду для обеспечения качества аудита), стандартами, принятыми в АО «ДОНАУДИТ», одной из мер безопасности в отношении угрозы «привычности» или иного негативного влияния на качество выполнения задания является смена руководителя аудиторской проверки и ведущих работников, участвующих в аудиторской проверке одного и того же клиента, а также смена лица, отвечающего за контроль качества выполнения задания. Особое внимание такой ротации уделяется в отношении аудита общественно значимых хозяйствующих субъектов.

В отношении ротации руководителей аудита общественно значимых организаций действуют более строгие правила (ротация в обязательном порядке осуществляется не реже одного раза в 7 лет). По истечении этого срока руководитель аудиторского задания не должен быть участником аудиторской группы или ключевым лицом, осуществляющим руководство заданием по аудиту для данного аудируемого лица в течение двух лет. Для каждой общественно значимой организации предусмотрена обязательная обзорная проверка качества выполнения задания независимым контролером до даты выдачи аудиторского заключения.

Во избежание угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности в АО «ДОНАУДИТ» разработаны и выполняются меры по обеспечению ротации руководителей аудита. Данные меры в 2023 году включают:
- ежегодную актуализацию списка общественно значимых организаций;
- подготовку и утверждение ежегодного плана ротации руководителей аудиторских заданий с указанием в нем периода невовлечения;
- рассылку ежегодного плана ротации причастным лицам;
- контроль за соблюдением ежегодного плана ротации.

6. Информация о контроле (надзоре) за деятельностью (качества работы) аудиторской организации:

1) Информация об органах и (или) лицах, ответственных за функционирование системы внутреннего контроля качества работы (пп. 1 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
Исполнительный директор АО «ДОНАУДИТ» ответственен за разработку, внедрение, мониторинг и соблюдение на постоянной основе правил и процедур обеспечения качества предоставляемых услуг, основанных на принципах независимости и профессиональной этики аудиторов, и учитывающих требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности», международных стандартов аудиторской деятельности.

2) заявление руководителя аудиторской организации о наличии и результативности системы внутреннего контроля аудиторской организации, ее соответствии Международным стандартам аудита, принимаемым Международной федерацией бухгалтеров и признанным в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2015 г. № 576 "Об утверждении Положения о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории Российской Федерации, с указанием основных элементов этой системы (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается) (пп. А п.6 Приказа МФ РФ от 30.11.2021 № 198н;):

Руководство АО «ДОНАУДИТ» несет ответственность за систему контроля качества, обладая достаточным опытом, компетенцией и полномочиями для выполнения этих функций.
В АО «ДОНАУДИТ» разработан механизм внутреннего контроля качества работы, призванный обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и применимых профессиональных стандартов, а также что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные АО «ДОНАУДИТ», соответствуют условиям конкретного задания. Функционирование системы внутреннего контроля качества услуг, оказываемых АО «ДОНАУДИТ», регламентируется Кодексом профессиональной этики аудиторов, Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, международными стандартами аудиторской деятельности, а также следующими внутрифирменными документами:
- Правилами осуществления внутреннего контроля качества работы, разработанными на основе применимых стандартов аудиторской деятельности, с учетом требований международных стандартов аудита МСК 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;
- Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения;
- Положением о рассмотрении запросов, обращений, жалоб и претензий;
- Положением о конфиденциальности.

Все документы по вопросам внутрифирменного контроля качества оказываемых услуг являются обязательным для исполнения сотрудниками АО «ДОНАУДИТ» и надлежащим образом доведены до их сведения. Это подразумевает понимание и соблюдение сотрудниками требований внутренних документов и выполнение ими соответствующих процедур в своей повседневной деятельности.

Система контроля качества услуг устанавливает принципы и процедуры в отношении каждого из следующих элементов:
- обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;
- этические требования;
- принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества, принятие и выполнение конкретных заданий;
- кадровая работа;
- выполнение задания;
- мониторинг;
- обзорные проверки;
- документирование и хранение документации по заданию.

Общими требованиями к системе внутреннего контроля качества аудита, которые установлены в АО «ДОНАУДИТ», являются:
- сотрудники АО «ДОНАУДИТ» должны придерживаться принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения;
- состав аудиторской группы формируется с учетом имеющегося у сотрудников АО «ДОНАУДИТ» необходимого опыта, профессиональной компетенции по проведению аудита в организациях соответствующих отраслей;
- осуществляется текущий контроль на всех уровнях, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что выполненная работа соответствует надлежащему уровню качества;
- в случае необходимости проводятся консультации со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;
- постоянно проводится работа как с потенциальными, так и с существующими клиентами; вопрос о заключении договора или продолжения сотрудничества решается исходя из соображений независимости аудиторской организации, ее способности предоставлять услуги надлежащим образом и честности руководства аудируемого лица;
- проводится регулярное наблюдение за эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества аудита.

3) Описание политики и процедур внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке (пп. 2 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
В АО «ДОНАУДИТ» установлены обязательные критерии проведения проверки качества выполнения задания для общественно значимых организаций в т.ч. на финансовом рынке. Проверка качества выполнения задания проводится в соответствии с требованиями МСА. Процедуры и политики реализуются в соответствии с заявлениями, указанными выше.

4) Описание мер, принимаемых аудиторской организацией по результатам внутреннего контроля качества работы (пп. 3 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
Соблюдение принципов и выполнение процедур, предусмотренных системой внутреннего контроля качества, способствует поддержанию внутренней культуры организации, направленной на признание того, что обеспечение качества услуг является первостепенной задачей. Выявленные в ходе проведенного инспектирования нарушения (несоответствия) доводятся до сведения Исполнительного директора АО «ДОНАУДИТ». Лицо ответственное за организацию системы внутреннего контроля качества контролирует внесение изменений во внутрифирменные документы, что в свою очередь оформляется документально и доводится до сведения сотрудников АО «ДОНАУДИТ» под личную подпись каждого.

Оценка последствий недостатков, выявленных в результате мониторинга, включает в себя вопросы:
- являются ли выявленные недостатки нарушения требований профессиональных стандартов, Закона № 307-ФЗ и правил внутреннего контроля качества систематическими или значительными недостатками, требующими своевременного принятия соответствующих мер;
- являются ли нарушения случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества АО «ДОНАУДИТ» не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что АО «ДОНАУДИТ» и ее сотрудники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с профессиональными стандартами и требованиями нормативных актов Российской федерации, а также в том, что аудиторские заключения соответствуют условиям конкретного задания.

Систематические, повторяющиеся или иные значительные недостатками, требуют своевременного принятия соответствующих мер. По результатам обсуждения каждого недостатка должны быть сформулированы рекомендации в отношении одного или нескольких следующих аспектов:
- принятие мер в отношении отдельного задания или конкретного работника;
- сообщение выводов лицам, ответственным за непрерывное профессиональное обучение;
- внесение изменений в принципы и процедуры контроля качества;
- применение дисциплинарных мер воздействия в отношении лиц, не соблюдающих принципы и процедуры аудиторской организации, особенно в отношении тех, кто делает это систематически.

Если результаты мониторинга указывают на несоответствие выданного аудиторского заключения или на невыполнение некоторых процедур в ходе выполнения задания, то решается вопрос о принятии дальнейших мер в соответствии с профессиональными стандартами и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации.

5) Информация о мерах, принятых аудиторской организацией по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в году, непосредственно предшествующем году, в котором раскрывается информация (пп. 4 п. 1.6 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):
В 2023 году по результатам внутреннего контроля, инспектирования завершенных заданий (включая задания по аудиту общественно значимых организаций на финансовом рынке) были выявлены несущественные недостатки, в отношении которых были разработаны планы по их устранению.

6) Описание принципов и подходов к организации обучения в аудиторской организации на финансовом рынке, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке (п. 1.7 Указания ЦБ от 04.10.2022 № 6291-У):

Все аудиторы, являющиеся сотрудниками АО «ДОНАУДИТ», выполняют требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в части ежегодного обучения по программам повышения квалификации, утвержденным СРО аудиторов За период с 2021 по 2023 годы проведение обучения по программам повышения квалификации (ПК) аудиторов АО «ДОНАУДИТ» осуществлялось в учебно-методических центрах, имеющих соответствующую аккредитацию (входящих в реестр УМЦ СРО ААС) по приоритетным программам повышения квалификации в объеме 40 ч. в год на каждого сотрудника. АО «ДОНАУДИТ» не был привлечен в качестве аудитора ОЗОФР, поэтому сотрудники обучение по программам, связанным с аудитом ОЗОФР не проходили.

7) Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором раскрывается информация, с указанием контрольного (надзорного) органа (организации), проводившего проверки, года проведения проверок (п.6 Приказа МФ РФ от 30.11.2021 № 198н;):
7.1) Дата окончания последней внешней проверки качества работы аудиторской организации: 07.09.2023.

Период проверки с 01.01.2020 по 31.12.2022
Наименование органа, проводившего данную проверку: Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО ААС).

Меры дисциплинарного и иного воздействия, примененные в отношении АО «ДОНАУДИТ»: не применялись.

7. Информация об аудиторах, работающих в аудиторской организации по трудовому договору:

в) заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторами, работающими в аудиторской организации требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, предусмотренным статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Заявление Исполнительного директора АО «ДОНАУДИТ» о соблюдении аудиторами, работающими в аудиторской организации требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации по состоянию на 01 января 2024 г.

Исполнительный директор АО «ДОНАУДИТ» подтверждает, что все аудиторы АО «ДОНАУДИТ» выполняют требования Федерального закона «Об аудиторской деятельности» в части ежегодного обучения по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов. Обучение по программам повышения квалификации аудиторов осуществляется в учебно-методических центрах, имеющих соответствующую аккредитацию (входящих в реестр УМЦ СРО ААС), по приоритетным программам повышения квалификации в объеме 40 ч. в год на каждого сотрудника.

Информация о приоритетных тематиках повышения квалификации за 2023 г.:

8. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг:

а) перечень общественно значимых организаций (за исключением организаций, в отношении которых применяются односторонние меры ограничительного характера, предусматривающие блокирование (замораживание) имущества и введенные Соединенными Штатами Америки и (или) Европейским союзом), которым оказаны аудиторские услуги в течение не менее одного года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация, с указанием наименования общественно значимой организации, основного государственного регистрационного номера;

В 2023 году аудиторские услуги и прочие, связанные с аудиторской деятельностью, услуги общественно значимым организациям (ОЗО) не оказывались, выручка отсутствует.

б) величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за год, непосредственно предшествующий году, в котором раскрывается информация, с указанием, в том числе, выручки от оказания аудиторских услуг и выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг;

Сведения об аудиторской компании АО «ДОНАУДИТ» :
Полное наименование - Акционерное общество "ДОНАУДИТ».
Сокращенное название – АО «ДОНАУДИТ» .
ОГРН – 1026104158123, ИНН 6167002630 КПП 770901001.
Дата образования Общества: 14 августа 1991 г.
Юридический/фактический адрес: 344019, г. Ростов-на-Дону, пер. Соборный, 81, оф. 22
Электронный адрес: sv-i@yandex.ru
Телефоны: +7(928)2964848,+7(928)2267138

Официальный сайт в сети Интернет: https://ao-donaudit.ru/

Информация об органах управления:
Высшим органом управления Общества является Общее собрание Акционеров Общества.
Коллегиальным органом управления является Совет Директоров, состоящий из 3-ех физических лиц.
Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным органом – Исполнительным директором – Исаевой Светланой Алексеевой, квалификационный аттестат № К010474 от 26.01.2004 г. без ограничения срока действия.
Функции Общего собрания Акционеров и Исполнительного директора определяются Уставом Общества.

К основным компетенциям Общего собрания акционеров Общества относятся следующие вопросы:

1. Внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава в новой редакции.
2. Реорганизация Общества.
3. Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.
4. Избрание членов Совета директоров Общества и досрочное прекращение их полномочий.
5. Утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества.
6. Распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением выплаты (объявления) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года) и убытков общества по результатам отчетного года.
7. Решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом Российской Федерации и Уставом Общества.

Компетенции Совета директоров:

1. Определение приоритетных направлений деятельности Общества.
2. Созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров.
3. Утверждение повестки дня Общего собрания акционеров.
4. Определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Общества с Федеральным законом от 26.12.1995 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров.
5. Иные вопросы, предусмотренные федеральным законом и Уставом Общества.

К компетенции Исполнительного директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров согласно Устава Общества.

Система вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита:
1) Оплата труда: пропорционально отработанному времени в расчетном месяце согласно окладу по штатному расписанию организации, выплаты производятся дважды в месяц, за высокие результаты труда, по решению исполнительного директора, может выплачиваться единоразовая премия;
2) Предусмотрен гибкий график, при необходимости, по согласованию с исполнительным директором, допускается дистанционный режим работы;
3) Иные формы нематериального вознаграждения.

Членство в СРО: Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО «ААС») зарегистрировано 23 марта 2020 г., решение № 441.
ОРНЗ: 12006114311.

Дата внесения в реестр аудиторских организаций, оказывающих услуги общественно значимым организациям: не внесено.
Дата внесения в реестр аудиторских организаций, оказывающих услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке: не внесено.

Страхование риска ответственности при проведении аудиторских проверок: САО «ВСК».
Договор страхования заключен 15.07.2022 г., срок действия 15.07.2022-14.07.2023, страховая сумма 300,0 тыс.руб.

АО «ДОНАУДИТ» относится к малым организациям, компания состоит из Отдела аудита, который занимается непосредственно аудитом и сопутствующими аудиту услугами.
Среднесписочная численность за 2022 г. работающих по основному месту работы аудиторов – 3 (Три).
Среднесписочная численность за 2022 г. работающих по совместительству аудиторов – 1 (Один).
Доля работающих по совместительству аудиторов в общей численности аудиторов, работающих в аудиторской организации по трудовому договору – 33,3%.
Наличие аттестатов, выданных после 1 января 2011 года: 0 (Ноль).

Данные о контроле за деятельностью аудиторской организации

Заявление Исполнительного директора АО «ДОНАУДИТ» о наличии и результативности системы внутреннего контроля в компании по состоянию на 01 января 2023 г.
Основной целью функционирования системы контроля качества услуг в аудиторской организации является обеспечение оказания аудиторских услуг в соответствии с Международным стандартом контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг».
Выдача аудиторского заключения или иного отчета, соответствующего условиям конкретного задания, а также соблюдение аудиторской тайны, коммерческой, налоговой, банковской тайны лиц, которым оказывались услуги, неразглашение инсайдерской информации, персональных данных, иных конфиденциальных сведений и информации, не подлежащих разглашению в соответствии с действующим законодательством, осуществляется в соответствии с положениями Международных стандартов аудита, введенных в действие Приказом Министерства Финансов РФ 09.01.2019 г. № 2н.
Правила внутреннего контроля качества работы АО «ДОНАУДИТ» установлены внутренним Стандартом № 2 «Контроль качества при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности» и соответствуют установленным требованиям; соблюдаются компанией при осуществлении ее деятельности.

Система контроля качества аудиторской организации включает принципы и процедуры, охватывающие следующие аспекты:
• обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;
• этические требования;
• принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества;
• кадровая работа;
• выполнение задания;
• мониторинг.

Основные принципы и процедуры контроля качества услуг доводятся до сведения каждого сотрудника посредством размещения международных и внутренних стандартов, инструкций, методик и положений. Принципы независимости компании определяют требования в отношении независимости работников аудиторской организации; выявление и оценку угроз независимости, а также определяют действия для устранения таких угроз или сведения их до приемлемого уровня. Принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества определяется анализом и оценкой информации о деятельности клиента и оценкой возможностей, профессиональной компетентности, временных рамок и ресурсов аудиторской организации для одобрения вопросов сотрудничества.

Принципы и процедуры кадровой работы охватывают следующие аспекты:
• наем работников;
• оценка результатов выполнения работы;
• навыки;
• профессиональная компетентность;
• профессиональное развитие;
• повышение в должности;
• оплата труда;
• оценка нужд работников.

Контроль качества выполнения заданий по аудиту определяет:
- надзор за выполнением задания - осуществляется руководителем аудиторской проверки и включает:
- наблюдение за ходом выполнения задания по аудиту;
- оценку навыков и профессиональной компетентности каждого участника аудиторской группы, наличия у него времени, достаточного для выполнения задания по аудиту, понимания данных ему инструкций, а также соответствия его работы запланированному подходу;
- решение значимых вопросов, возникающих в ходе выполнения задания по аудиту, оценку их значимости и в случае необходимости соответствующее изменение запланированного подхода;
- выявление вопросов, в отношении которых необходимо проведение дополнительных консультаций или рассмотрение более опытными участниками аудиторской группы.

Проверка качества выполнения задания - процесс, призванный до выдачи отчета по результатам выполнения задания объективно оценить существенные суждения, принятые аудиторской группой, и выводы, к которым она пришла при подготовке отчета.
Обзорные проверка качества выполнения задания – процесс, призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформированные по результатам аудита.
Мониторинг завершенных заданий по аудиту процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическую инспекцию на выборочной основе завершенных заданий по аудиту, осуществляемый с целью достижения разумной уверенности в том, что система контроля качества функционирует эффективно.
Руководство аудиторской организации заявляет об ответственности за разработку, внедрение, мониторинг и обеспечение соблюдения на постоянной основе правил и процедур обеспечения качества предоставляемых аудиторских, сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, основанных на принципах независимости и профессиональной этики аудиторов.

Контроль за реализацией системы управления качеством осуществляет Исполнительный директор.
Исполнительный директор выполняет функции Специального должностного лица, ответственного за реализацию Правил внутреннего контроля по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения Общества, а также Координатора системы управления рисками, ответственного за общее управление рисками;
Общество проводит ежегодную оценку функционирования и эффективности системы управления качеством аудиторских услуг. По результатам оценки в последнем завершённом сезоне существенных недостатков не выявлено, система работает эффективно.

Конечная ответственность за систему контроля качества возложена на Исполнительного директора.
Ответственность за оперативное управление системой контроля качества, функционирование системы управления качеством возложена на Исполнительного директора.

Исполнительный орган АО «ДОНАУДИТ», в лице Исполнительного директора Исаевой Светланы Алексеевны подтверждает, что система внутреннего контроля качества оказываемых услуг обеспечивает разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее персонал проводят аудит и оказывают сопутствующие аудиту услуги в соответствии с требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, международных стандартов аудита, внутренних стандартов аудиторской деятельности в соответствии с Правилами осуществления внутреннего контроля качества работы, а также в том, что заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретных заданий.
Исполнительный директор
АО «ДОНАУДИТ»
Исаева С.А.
01.01.2023 г.

Заявление Исполнительного директора АО «ДОНАУДИТ» о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости по состоянию на 01 января 2023 г.
Общественные интересы и Кодекс профессиональной этики аудиторов требуют независимости аудитора при выполнении заданий по аудиту и обзорным проверкам.

Аудитор должен соблюдать следующие основные принципы этики:
а) честность;
б) объективность;
в) профессиональная компетентность и должная тщательность;
г) конфиденциальность;
д) профессиональное поведение.
Исполнительный орган (Исполнительный директор) АО «ДОНАУДИТ» подтверждает, что меры, принимаемые аудиторской организацией для обеспечения своей независимости, основаны на применении Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и обеспечивают:
• личную независимость сотрудников;
• обучение сотрудников по вопросам независимости и подтверждение независимости;
• выявление угроз нарушения независимости, меры, предпринятые или предполагаемые аудиторской организацией для снижения или профилактики риска дальнейших нарушений.
Внутренние проверки соблюдения условий независимости аудиторов и аудиторской организации, документирование результатов тестирования проводится при принятии клиента на обслуживание, продолжении сотрудничества с имеющимися клиентами, в ходе выполнения аудиторских заданий, контроля качества оказываемых аудиторских услуг, обзорной проверки качества, мониторинга (инспекции) завершенных аудиторских заданий.

Исполнительный директор
АО «ДОНАУДИТ»
Исаева С.А.

01.01.2023г.

Заявление Исполнительного директора АО «ДОНАУДИТ» о соблюдении аудиторами, работающими в аудиторской организации требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации по состоянию на 01 января 2023 г
Исполнительный директор АО «ДОНАУДИТ» подтверждает, что аудиторы организации проходят ежегодное обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой он является.
Минимальная продолжительность такого обучения составляет не менее 40 часов за каждый календарный год.
Исполнительный директор
АО «ДОНАУДИТ»
Исаева С.А.

01.01.2023 г.

Меры, принимаемые в АО «ДОНАУДИТ» в целях обеспечения ротации руководителей аудита:
1) Лицо, исполняющее функции руководителя задания или ответственного за проверку качества выполнения задания, в том числе если несколько таких функций выполняются последовательно, по истечении семи лет не может выполнять данные функции. Осуществляется его замена на другое лицо.
По истечении семи лет сотрудник может быть назначен снова на аудит этой организации в качестве руководителя задания или контролера качества выполнения задания.
2) При выявлении угроз, возникающих в связи с длительным взаимодействием лица с аудируемым лицом, проводятся следующие мероприятия:
а) изменение функции лица в составе аудиторской группы либо характера и масштаба задач, выполняемых данным лицом;
б) проведение надлежащим проверяющим лицом проверки работы, выполненной соответствующим участником аудиторской группы;
в) регулярные независимые внутренние или внешние проверки качества выполнения задания.

Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, предшествующих 2023 году:
Год прохождения проверки качества - 2020
Орган, проводивший проверку - Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация «Содружество».
Меры дисциплинарного и иного воздействия, примененные в отношении АО «ДОНАУДИТ»: не применялись.

Лица, связанные с аудиторской организацией

Наличие филиалов и представительств: Нет.
Дочерние общества: нет.
Обособленных подразделений: Нет.
Иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, международные компании, являющиеся контролирующими и/или связанными лицами, в АО «ДОНАУДИТ» отсутствуют.
АО «ДОНАДУИТ» образует группу со следующими лицами:
Исаева С.А. единоличный исполнительный орган. (на основании пп.2 п. 1 ст. 9 №135-ФЗ от 26.07.2006)


Перечень акционеров аудиторской организации:

Размер доли уставного капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам АО «ДОНАУДИТ» – 51%, в т.ч. работникам по основному месту работы – 34%, аудиторам по совместительству – 0%.

Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг:

- величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за 2022 год:

- перечень общественно значимых организаций (ОЗО), которым оказаны аудиторские услуги в 2022 году – отсутствует, выручка – отсутствует;
- перечень общественно значимых организаций на финансовом рынке (ОЗОФР), которым оказаны аудиторские услуги в 2022 году – отсутствует, выручка – отсутствует;
- аудиторские и прочие, связанные с аудиторской деятельностью, услуги на территории иностранных государств – не оказывались, выручка – отсутствует.